Czy fundacja rodzinna to dobry pomysł?

Według danych Instytutu Biznesu Rodzinnego, tylko 30% polskich firm rodzinnych jest w stanie przetrwać i przekazać działalność kolejnemu pokoleniu. Ustawa o fundacji rodzinnej, która weszła w życie pod koniec maja, ma na celu poprawę otoczenia prawnego dotyczącego sukcesji firmowych. Głównym założeniem jest zapewnienie, że majątek założyciela przedsiębiorstwa pozostaje w rękach rodziny, gwarantując środki finansowe oraz umożliwiając realizację wizji fundatora i przekazywanie wartości przyjętych w biznesie rodzinnym.

Kluczowe wnioski

• Fundacja rodzinna może być atrakcyjnym rozwiązaniem do zapewnienia długoterminowej kontynuacji i ochrony majątku firmy rodzinnej.
• Ustawa wprowadza korzystne rozwiązania podatkowe, zwolnienie z CIT oraz brak konieczności płacenia PIT przez beneficjentów.
• Decyzja o utworzeniu fundacji wymaga dogłębnej analizy i konsultacji z doświadczonymi specjalistami.
• Fundacja rodzinna to nie tylko korzyści podatkowe, ale konieczność rozwiązania wielu złożonych kwestii, m.in. praw beneficjentów czy zarządzania fundacją.
• Sukces fundacji rodzinnej zależy od długoterminowego podejścia i uwzględnienia nie tylko najbliższych lat, ale perspektywy 15 i więcej lat.

Fundacja Rodzinna – nowy sposób organizowania sukcesji

Fundacja rodzinna ma pełnić szereg istotnych zadań: gromadzić i zarządzać majątkiem przekazanym przez fundatora, zapewniać środki dla beneficjentów (szczególnie osób bliskich), a tym samym zapewniać długoterminową kontynuację działalności firmy i zabezpieczenie interesów rodziny. Ustawa przewiduje również możliwość prowadzenia przez fundację ograniczonej działalności gospodarczej, m.in. w zakresie wynajmu, przystępowania do spółek handlowych czy nabywania i zbywania papierów wartościowych.

Korzyści fundacji rodzinnej

Eksperci podkreślają, że temat fundacji rodzinnej jest stosunkowo nowy w Polsce, dlatego ważne jest podejście z należytą starannością i konsultacje z profesjonalistami posiadającymi doświadczenie w tym obszarze. Kluczowe jest podejście długoterminowe, z uwzględnieniem nie tylko najbliższych lat, ale perspektywy 15 lat i więcej. Fundacja rodzinna to nie tylko kwestia korzyści podatkowych, ale wymaga przewidzenia i rozwiązania wielu zagadnień, m.in. dotyczących sytuacji śmierci fundatora, praw beneficjentów czy zarządzania fundacją.

Wyzwania i potencjalne problemy

Fundacja rodzinna podlega specyficznym regulacjom prawnym i podatkowym. Ustawa wprowadza m.in. zwolnienie podatkowe dla fundacji rodzinnych na gruncie podatku dochodowego, pod warunkiem, że nie będą wypłacane środki. W przypadku wypłat, fundacja będzie zobowiązana do zapłaty 15% CIT. Beneficjentami będący najbliżsi członkowie rodziny fundatora nie będą musieli płacić PIT od otrzymywanych świadczeń. Jednocześnie, eksperci ostrzegają, że decyzja o założeniu fundacji wymaga szczegółowych analiz, ponieważ koszty jej likwidacji mogą być wysokie.

Etapy zakładania fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna składa się z fundatora, który wnosi majątek do fundacji, oraz beneficjentów, którzy czerpią korzyści z działania fundacji. Ustawa daje fundatorowi szeroką swobodę w kształtowaniu zapisów statutu, umożliwiając szczegółowe zaplanowanie sposobu działania fundacji oraz podziału środków pomiędzy beneficjentów, np. uzależniając ich wypłatę od określonych warunków.

Różnice między rodzinami biznesowymi

Eksperci wskazują, że nie wszystkie doświadczenia z zagranicznymi fundacjami rodzinnymi będzie można przenieść wprost na polski rynek. W Polsce mamy do czynienia z pierwszą lub drugą zmianą pokoleniową w biznesie, podczas gdy na Zachodzie firmy rodzinne funkcjonują w 4, 5 czy 8 pokoleniu. Oznacza to, że wiele kwestii będzie wymagało wypracowania nowych rozwiązań dostosowanych do polskich uwarunkowań.

Przygotowanie statutu regulującego funkcjonowanie

Aby założyć fundację rodzinną, fundator musi przygotować statut, który określi zasady jej funkcjonowania. Statut ma formę aktu notarialnego i musi regulować kluczowe kwestie, takie jak struktura organów fundacji (zarząd, rada nadzorcza), prawa i obowiązki beneficjentów, zasady wypłaty środków czy procedury podejmowania decyzji. Precyzyjne zapisy statutu są kluczowe, aby uniknąć w przyszłości problemów w funkcjonowaniu fundacji.

Fundacja Rodzinna – kluczowe rozważenia

Opodatkowanie wypłat z fundacji dla beneficjentów

Ustawa o fundacji rodzinnej wprowadza korzystne zasady opodatkowania. Fundacja będzie zwolniona z podatku dochodowego, o ile nie będzie dokonywać wypłat środków. Wypłata środków będzie jednak podlegać 15% podatkowi CIT. Z kolei beneficjenci będący najbliższymi członkami rodziny fundatora nie będą musieli płacić podatku PIT od otrzymywanych świadczeń.

Ryzyko odpowiedzialności podatkowej przy zarządzaniu

Eksperci wskazują na potencjalne ryzyko podatkowe związane z zarządzaniem fundacją. Jeśli fundator lub beneficjent (albo podmiot powiązany) będzie odpłatnie zarządzał fundacją, powstanie ukryty zysk, od którego fundacja powinna zapłacić 15% CIT. Z kolei jeśli zarządzanie będzie nieodpłatne, istnieje ryzyko konieczności zapłaty podatku od świadczeń nieodpłatnych.

Korzyści podatkowe a perspektywa fundatora

Choć ustawa o fundacji rodzinnej przewiduje szereg korzystnych rozwiązań podatkowych, eksperci podkreślają, że decyzja o utworzeniu fundacji powinna być podjęta z długoterminową perspektywą, a nie skupiać się wyłącznie na korzyściach podatkowych w najbliższych latach. Ważne jest, aby fundator miał świadomość wyzwań i potencjalnych problemów związanych z funkcjonowaniem fundacji, tak aby móc odpowiedzialnie podjąć decyzję o jej powołaniu.

Wniosek

Ustawa o fundacji rodzinnej otwiera nowe możliwości w zakresie sukcesji firm rodzinnych w Polsce. Fundacja rodzinna może być atrakcyjnym rozwiązaniem, zapewniającym ochronę majątku, długoterminową kontynuację działalności oraz korzystne rozwiązania podatkowe. Jednocześnie, decyzja o jej założeniu wymaga dogłębnej analizy i konsultacji z doświadczonymi specjalistami, uwzględniającej nie tylko korzyści, ale także wyzwania i potencjalne problemy związane z tym nowym narzędziem planowania sukcesji.

Tylko kompleksowe podejście gwarantuje, że fundacja rodzinna będzie funkcjonować efektywnie i zgodnie z oczekiwaniami fundatora. Należy mieć na uwadze, że fundacja rodzinna to nie tylko kwestia korzyści podatkowych, ale także długoterminowej perspektywy, która wymaga przewidzenia wielu zagadnień, takich jak sytuacja śmierci fundatora, prawa beneficjentów czy profesjonalne zarządzanie fundacją.

Decyzja o utworzeniu fundacji rodzinnej powinna być więc podjęta z należytą starannością, z uwzględnieniem specyfiki Twojej rodziny i przedsiębiorstwa. Dzięki temu fundacja rodzinna może stać się skutecznym narzędziem do ochrony Twojego majątku i zapewnienia długoterminowej kontynuacji działalności dla kolejnych pokoleń.

Linki do źródeł

• https://pl.linkedin.com/pulse/bli-002-fundacja-rodzinna-dobry-czy-zły-pomysł-łukasz-martyniec
• https://www.prawo.pl/podatki/korzysci-i-wady-przepisow-o-fundacji-rodzinnej,521335.html
• https://www.infor.pl/prawo/nowosci-prawne/5792011,fundacja-rodzinna-nowe-perspektywy-dla-sukcesji-firmowych.html

Potrzebujesz wsparcia w zakładaniu fundacji rodzinnej? Skorzystaj z naszych usług! Jesteśmy doświadczoną organizacją specjalizującą się w obszarze fundacji rodzinnych, oferującą kompleksowe doradztwo i pomoc w procesie zakładania oraz zarządzania fundacją. Sprawdź stronę - Fundacja Rodzinna aby uzyskać profesjonalną pomoc.